INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO 2021 MINISTERIO DE HACIENDA 24 de agosto, 2022 INFORME N° DFOE-FIP-IF-00011-2022 DFOE-FIP-IF-00011-2022 INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA, CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO 2021 MINISTERIO DE HACIENDA Señor Nogui Acosta Jaen Ministro MINISTERIO DE HACIENDA INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Opinión 1.1 La Contraloría General tiene el mandato legal de auditar los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República, que comprenden el Estado de Situación Financiera Consolidado al 31 de diciembre de 2021, el Estado de Rendimiento Financiero Consolidado, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidado y el Estado de Flujos de Efectivo Consolidado correspondientes al periodo terminado en dicha fecha, así como sus notas explicativas. Opinión denegada 1.2 El Órgano Contralor no expresa una opinión sobre los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República mencionados, debido a la importancia de los asuntos descritos en el apartado “Fundamentos para la opinión denegada”, por el cual no le fue posible a la Contraloría General, obtener evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente y apropiada para expresar una opinión sobre estos Estados Financieros Consolidados, de acuerdo con las disposiciones legales y normativa aplicable. Fundamento para la opinión denegada 1.3 La denegación (o abstención) es un tipo de opinión que significa que durante la1 ejecución de la auditoría, la evidencia no fue suficiente y apropiada para comunicar a las diferentes partes interesadas, si la información reportada por la institución sobre los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República son razonables con el marco normativo aplicable, esto debido a las limitaciones presentes en dicha información. 1 Establecida por ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas Al contestar refiérase al oficio No. 13842 24 de agosto, 2022 DFOE-FIP-0299 Señor Nogui Acosta Jaén Ministro MINISTERIO DE HACIENDA despachomh@hacienda.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del informe N° DFOE-FIP-IF-00011-2022, sobre la Auditoría Financiera de los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República correspondientes al ejercicio económico 2021. Me permito remitirle el informe N° DFOE-FIP-IF-00011-2022, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual contiene los resultados de la Auditoría Financiera de los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República correspondientes al ejercicio económico 2021, efectuada por la Contraloría General. Atentamente, Julissa Sáenz Leiva GERENTE DE ÁREA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA MBG/KGV/ltrs Adjunto: Lo indicado Ce: Sra. Jeannette Solano Garcia, Subdirectora de la Dirección General de Contabilidad Nacional, contabilidad@hacienda.go.cr. Sr. Ronald Fernández Romero, Auditor Interno, auditoriainterna@hacienda.go.cr. Expediente electrónico. G: 2022000527-1 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:despachomh@hacienda.go.cr mailto:contabilidad@hacienda.go.cr mailto:auditoriainterna@hacienda.go.cr http://www.cgr.go.cr/ 2022-08-24T07:23:04-0600 ] ...

INFORME COMPLEMENTARIO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA REALIZADA POR EL MINISTERIO DE HACIENDA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2021 20 de julio, 2022 INFORME N° DFOE-FIP-IF-00010-2022 CONTENIDO Resumen Ejecutivo 3 Introducción 5 Origen del informe 5 Objetivo General 6 Alcance 6 Criterios de Auditoría 6 Metodología aplicada 6 Generalidades acerca del objeto auditado 7 Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 7 Siglas 8 Resultados 8 RUBROS NO INCLUIDOS NI REVELADOS EN LA LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA DEL EJERCICIO ECONÓMICO 2021 9 DEBILIDADES IDENTIFICADAS EN LOS INGRESOS REGISTRADOS SEGÚN RECAUDACIÓN DE LOS ÓRGANOS DESCONCENTRADOS (ODs) Y EN LA DOCUMENTACIÓN SOPORTE DE LOS ASIENTOS QUE SE INCLUYEN MANUALMENTE EN EL SIGAF 12 RECURSOS PROVENIENTES DE LOS SUPERÁVITS TRANSFERIDOS POR LAS INSTITUCIONES AL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA Y OTROS RECURSOS RECIBIDOS EN EL AÑO O PERIODOS ANTERIORES Y REGISTRADOS CONTABLEMENTE EN “RECURSOS POR PRESUPUESTAR” 15 RESOLUCIONES ADMINISTRATIVAS PENDIENTES POR REMITIR A LA CCSS PARA EL COBRO DE LAS CARGAS SOCIALES CORRESPONDIENTES 18 Conclusiones 20 Disposiciones 20 A NOGUI ACOSTA JAEN, MINISTRO DE HACIENDA, O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 21 AL DIRECTOR (A) DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE CONTABILIDAD NACIONAL DEL MINISTERIO DE HACIENDA 22 AL COORDINADOR (A), COMISIÓN DE COORDINACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA 22 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ Resumen Ejecutivo ¿QUÉ EXAMINAMOS? La auditoría financiera comprendió la revisión de la Liquidación Presupuestaria, correspondiente al ejercicio económico 2021, con el fin de emitir una opinión sobre la razonabilidad de los saldos de dichos rubros en correspondencia con el marco normativo. El presente informe complementario se refiere a las oportunidades de me ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas Al contestar refiérase al oficio Nº 12046 20 de julio, 2022 DFOE-FIP-0251 Señor Ronald Fernández Romero Auditor Interno MINISTERIO DE HACIENDA auditoriainterna@hacienda.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe complementario N°. DFOE-FIP-IF-00010-2022, de la Auditoría Financiera sobre la ejecución presupuestaria realizada por el Ministerio de Hacienda, correspondiente al ejercicio económico 2021. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe complementario N°DFOE-FIP-IF-00010-2022, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría Financiera sobre la ejecución presupuestaria realizada por el Ministerio de Hacienda, correspondiente al ejercicio económico 2021. Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Julissa Sáenz Leiva GERENTE DE ÁREA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA MBG/KGV/ltrs/ddv Adjunto: Lo indicado Ce: Expediente electrónico. G: 2021000567-1 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgrcr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:auditoriainterna@hacienda.go.cr http://www.cgr.go.cr/ 2022-07-20T07:26:47-0600 ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas Al contestar refiérase al oficio Nº 12045 20 de julio, 2022 DFOE-FIP-0250 Señor Nogui Acosta Jaen Ministro MINISTERIO DE HACIENDA despachomh@hacienda.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe complementario N° DFOE-FIP-IF-00010-2022, de la auditoría financiera sobre la ejecución presupuestaria realizada por el Ministerio de Hacienda, correspondiente al ejercicio económico 2021. Me permito remitirle el Informe complementario N° DFOE-FIP-IF-00010-2022, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual contiene los resultados de la Auditoría Financiera sobre la ejecución presupuestaria realizada por el Ministerio de Hacienda, correspondiente al ejercicio económico 2021, producto de la auditoría efectuada por la Contraloría General. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015. En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho debe designar y comunicar a esta Área de de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas, los datos del responsable del expediente de cumplimiento, a quién le corresponderá la tarea de conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expediente de cumplimiento de las disposiciones (punt ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades Al contestar refiérase al oficio N.° 09684 22 de junio, 2022 DFOE-CIU-0338 Señor Luis Amador Jiménez Ministro MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES (MOPT) Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-CIU-IF-00006-2022, Informe relativo a situaciones identificadas en la Auditoría Financiera sobre la liquidación presupuestaria realizada por el Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT) y el Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), correspondiente al ejercicio económico 2021 Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-CIU-IF-00006-2022, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría Financiera sobre la liquidación presupuestaria realizada por el Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT) y el Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), correspondiente al ejercicio económico 2021. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, observando los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N.° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta N.° 242 del 14 de diciembre del 2015. En los Lineamientos señalados, se establece que ese Despacho debe designar y comunicar al Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades, los datos del responsable del expediente de cumplimiento, a quién le corresponderá la tarea de conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expediente de cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones (punto 2.1.4). Asimismo, se le solicita comunicar sobre la(s) persona(s) a quien(es) se le asignó el rol de contacto ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades Al contestar refiérase al oficio N.° 09691 22 de junio, 2022 DFOE-CIU-0339 Señor Francisco Molina Salas Director Financiero MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES (MOPT) Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-CIU-IF-00006-2022, Informe relativo a situaciones identificadas en la Auditoría Financiera sobre la liquidación presupuestaria realizada por el Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT) y el Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), correspondiente al ejercicio económico 2021 Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-CIU-IF-00006-2022, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa en el cual se consignan los resultados de la Auditoría Financiera sobre la liquidación presupuestaria realizada por el Ministerio de Obras Públicas (MOPT) y el Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), correspondiente al ejercicio económico 2021. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015. Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas mediante este informe, remitir la indicación de un correo electrónico como medio oficial de notificación. Asimismo, se le recuerda que la disposición 4.6 señalada en el apartado 4 del informe de cita, son de acatamiento oblig ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades Al contestar refiérase al oficio N.° 09698 22 de junio, 2022 DFOE-CIU-0341 Señora Hannia Rosales Hernández Directora Ejecutiva CONSEJO NACIONAL DE VIALIDAD (CONAVI) Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-CIU-IF-00006-2022, Informe relativo a situaciones identificadas en la Auditoría Financiera sobre la liquidación presupuestaria realizada por el Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT) y el Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), correspondiente al ejercicio económico 2021 Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-CIU-IF-00006-2022, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría Financiera sobre la liquidación presupuestaria realizada por el Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT) y el Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), correspondiente al ejercicio económico 2021. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, observando los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N.° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta N.° 242 del 14 de diciembre del 2015. En los Lineamientos señalados, se establece que esa Dirección debe designar y comunicar al Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades, los datos del responsable del expediente de cumplimiento, a quién le corresponderá la tarea de conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expediente de cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones (punto 2.1.4). Asimismo, se le solicita comunicar sobre la(s) persona(s) a quien(es) se le asignó el rol de c ...

INFORME Nro. DFOE-CIU-IF-00006-2022 22 de junio, 2022 INFORME RELATIVO A SITUACIONES IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES (MOPT) Y EL CONSEJO NACIONAL DE VIALIDAD (CONAVI) CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2021 2022 CONTENIDO Resumen Ejecutivo 3 Introducción 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5 OBJETIVOS 5 ALCANCE 5 CRITERIOS DE AUDITORÍA 6 METODOLOGÍA APLICADA 6 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 6 Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 8 Siglas 8 Resultados 9 Situaciones identificadas en el Consejo Nacional de Vialidad 9 Situaciones Identificadas en el Ministerio de Obras Públicas y Transportes 12 3. Conclusiones 18 4. Disposiciones 19 A HANNIA ROSALES HERNÁNDEZ, DIRECTORA EJECUTIVA DEL CONSEJO NACIONAL DE VIALIDAD O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 19 A JOHAAM PIEDRA MÉNDEZ, GERENTE DE ADQUISICIONES Y FINANZAS DEL CONSEJO NACIONAL DE VIALIDAD O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 19 A FRANCISO MOLINA SALAS, DIRECTOR FINANCIERO DEL MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO. 20 A LUIS AMADOR JIMÉNEZ, MINISTRO DEL MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 20 IMÁGENES FIGURA N.° 1 SUBPROGRAMAS PRESUPUESTARIOS INCLUIDOS EN EL TÍTULO 209 A PARTIR DEL 01 DE ENERO DE 2021 7 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ Resumen Ejecutivo ¿QUÉ EXAMINAMOS? La Auditoría tuvo como fin determinar si la información financiera a cargo del Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT) y el Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI) contenida en la Liquidación del Presupuesto de la República, correspondiente al ejercicio económico 2021, cumple razonablemente con el marco normativo aplicable. El periodo de análisis co ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades Al contestar refiérase al oficio N.° 09699 22 de junio, 2022 DFOE-CIU-0342 Señora Irma Gomez Vargas Auditora Interna MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES (MOPT) Señor Reynaldo Vargas Soto Auditor Interno CONSEJO NACIONAL DE VIALIDAD (CONAVI) Estimados señores: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-CIU-IF-00006-2022, Informe relativo a situaciones identificadas en la Auditoría Financiera sobre la liquidación presupuestaria realizada por el Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT) y el Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), correspondiente al ejercicio económico 2021 Para su conocimiento, me permito remitirle el Informe N.° DFOE-CIU-IF-00006-2022, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría Financiera sobre la liquidación presupuestaria realizada por el Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT) y el Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), correspondiente al ejercicio económico 2021. Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para tales efectos, dicha Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Marcela Aragón Sandoval GERENTE DE ÁREA AMC/RJB/mfg Adjunto: Lo indicado G: 2021004300-1 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ 2022-06-22T10:59:51-0600 ] ...